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交通运输业企业所得税重点自查哪些内容?

  • 发布时间:2020-10-05

  问:交通运输业企业所得税重点自查内容有哪些?

  答:企业所得税重点自查部分:

  1、收入是否完整和及时入帐。

  2、其他收入如利息收入有否挂于往来帐中,不作其他业务收入或冲减其相关的费用(财务费用)处理。

  3、对外投资取得的投资收益有否及时在有关的损益帐户中反映投资收回的税后利润。

  4、比较投资方与被投资方两者的所得税率谁高,如投资方的税率高于被投资方的税率,在弥补亏损后补缴企业所得税。

  5、联运业务和跨境运输业务有否把已在收入中扣减了支付给对方的有关费用再次计入成本费用中,虚增成本。

  6、固定资产折旧计提是否正确。

  7、业务招待费支出有否超出税法规定允许列支的范围。

  8、计税工资有否按当年度的计税工资标准在税前扣除。

  9、有否将非本期的费用计入当期费用,虚增费用。

  10、有否虚列一些费用,以图增大费用。

  11、有否虚增本期税金。

  12、成本、费用支出是否有合法凭证。

  13、有否将购入固定资产计入当期的成本费用。

  14、开办费、无形资产、递延资产、待摊费用的摊销是否合理。

  15、利息支出是否正确,有否将应列入固定资产、无形资产的利息计入本期费用;利率是否高于同期同类银行贷款利率。

  16、工会经费、职工福利费、职工教育经费的提取是否符合税法规定。

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