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探索税收大数据助推国际税收迈向现代化—河北国税打造国际税收信息化平台的思考与实践

  • 发布时间:2020-06-06

为了全面提升国际税收管理的质量和效率,加强对金三与CTAIS数据的采集和应用,河北国税在金三系统上线后,积极运用信息化手段,第一时间着手打造国际税收信息化平台。经过近一年时间,通过立项、提取需求、软件开发、测试、试运行和推广培训等环节,河北国税国际税收信息化平台8月正式上线运行。经过几个月的运行,效果已初步显现。 

一、打造国际税收平台是实现国际税收现代化的迫切需要

(一)解决数据获取的迫切需要

国际税收涉及数据面广,包括非居民企业申报信息,居民企业所得税汇算清缴信息、居民企业财务报表信息、居民企业购进固定资产信息、税务登记变更信息等;涉及的时间跨度长,比如反避税可能会涉及10年的数据。金三上线后,相关数据分散在金三和CTAIS系统各个模块中,难以直接、准确地获取非居民税收数据和国际税收风险管理相关信息。

(二)提高数据时效性的迫切需要

现行提取数据的方法均要通过信息中心或者风控部门,先履行相关审批手续,再向数据部门提供提取需求,由于数据提取人员对国际税收业务并不熟悉,还要与数据提取人员进行大量沟通,耗时费力,无法做到对数据的及时提取和实时监控。而国际税收的工作特点对时效性要求又很高,一旦不能及时发现疑点,很可能造成税款流失,损害我国税收权益。

(三)是提高国际税收管理质效的迫切需要

无论是非居民税收分析还是反避税案头分析,基本上还是从后台提取数据后,再进行人工数据整理和分析,效率低、效果差。比如反避税调查不仅需要疑点企业自身数据,还需要与同行业数据做可比性分析,需要的数据量巨大,依靠人工数据分析,根本无法满足工作需要,严重影响工作质效。 

二、运用大数据思维,打造国际税收信息化平台

河北国税国际税收信息化平台2015年底立项。2016年1月正式启动,集中全省国际业务骨干进行需求提取和功能测试。2016年8月,经与开发人员的反复沟通以及多次测试后,包含4个主模块和17个子模块在内的信息化平台在全省成功上线。

(一)信息化平台架构

国际税收信息化平台基本涵盖了国际税收涉及的所有内部数据,整体架构如下:

 

非居民企业收入查询统计、享受协定待遇查询统计和关联申报情况查询统计主要以查询、汇总功能为主。国际税收风险管理模块主要是将国际税收各类风险指标汇总,形成风险指标库,固化在信息平台中,以实现对国际税收风险实时监控的目的。

(二)实现了国际税收分散数据的采集与整合

1.非居民收入数据的采集与整合

将金三系统中与非居民收入相关的十六项信息提取出来,整合成为非居民收入明细表。在明细表的基础上,通过后台设置运算规则分别计算合计、同比、增减幅数据,最终形成本期与累计非居民收入汇总表。

2.享受协定待遇数据的采集与整合

享受协定待遇模块下含五个子模块,可实时提取金三系统内的享受协定待遇信息,并可设置勾选条件如行业、国别或地区、所得类型等筛查各类数据以供分析使用。

3.关联申报数据的采集与整合

关联申报查询统计模块通过对关联申报、关联融通资金等数据进行统计、分析,以设定公式筛选出资本弱化疑点企业和达到同期资料报送条件的企业,并比对出未报送同期资料企业。

(三)实现了国际税收风险管理信息化

国际税收风险管理模块下设六个子模块,初步形成风险指标库,实现了国际税收风险管理信息化。

中外方股东变化查询统计模块。通过查询外商投资企业外方股东登记信息变化情况,及时发现股权转让信息,核实转让价格是否公允,对不符合独立交易原则的股权转让进行反避税调查。

外商投资企业利润水平监控预警模块。通过采集2008年以来的外商投资企业财务数据,设定10个风险指标,按照得分高低确定风险程度,从而筛选处避税嫌疑企业。

进口机器设备查询统计模块。通过提取机器设备进口数据,推送核实任务,核实大额进口机器设备是否包含安装劳务,判断是否需要缴纳非居民企业所得税,确保非居民税源不流失。

外商投资企业利润分配查询统计模块。提取相关数据,通过设定的公式筛选出有可能进行利润分配却未扣缴所得税的疑点企业,推送核查任务,确保非居民企业所得税应收尽收。

境外所得抵免数据提取模块。提取金三系统中境外所得抵免数据,对该数据进行统计、分析,重点关注抵免金额大、比重高的企业,推送核查任务,防范企业错误抵免。

境外支付数据提取模块。通过金三系统提取对外支付相关数据,筛选疑点企业,对不合理的对外支付,不得税前扣除。

三、信息化平台运行效果初步显现

(一)实现了金三和CTAIS数据的有效衔接和整合

将分散在金三和CTAIS系统各个模块中的国际税收相关数据进行整合,解决了数据分散难获取的问题,解决了金三数据和CTAIS数据的衔接问题,实现了国际税收内部数据的采集和整合。

(二)提高了国际税收风险管理的时效性

通过将国际税收风险指标固化到国际税收信息化平台,形成风险预警模块,实现了对风险点定期监控或实时监控,极大的提高了国际税收风险管理的时效性,很大程度上避免了由于税源发现不及时而导致税收流失的情况。

(三)提升了国际税收管理的质量与效率

平台实现了后台数据的前台查询和统计,实现了查询统计-导出-任务推送的自动化,非居民税收分析、反避税案头分析时间大幅缩短,节约了大量的人力资源,有效的提高了工作质效。

(四)切实提升了数据信息运用质量

以大数据分析为着力点建立的国际税收信息化平台,切实提升了数据信息运用质量。通过同期资料风险提示模块运行,目前发现应当准备同期资料而未准备的11户。通过外商投资企业利润水平监控预警模块,发现反避税疑点企业3户。

四、进一步完善税收大数据应用的几点思考

(一)横向联动,建立第三方信息共享机制

目前形成的国际税收信息化平台只是税收大数据应用的第一步,即内部数据的应用,下一步将继续加强第三方数据的应用。建立与工商、商务、外汇管理、银行、国资管理等部门的数据共享机制,获取股权转让、对外支付、对外投资等第三方数据,以详实的数据为基础,做好国际税收管理与服务,服务经济发展。

(二)完善手段,加强互联网数据的抓取与利用

“互联网+税务”是税收现代化的必然方向。国际税收涉税信息很多在境外,通过内部数据和第三方数据往往无法获取,如何通过爬虫技术等手段,对互联网上的海外间接股权转让、境外上市公司公告等信息进行抓取与利用,是我们需要进一步完善的方向。

(三)及时更新,形成模块进出入机制

根据现行政策的变化和实际使用成效,及时更新现有模块,及时维护风险指标的有效性。比如《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》的实施,导致关联申报的表格发生变化,只有及时根据政策变化更新关联申报查询分析模块,才能保证信息化平台的有效运行。

(四)深入挖掘,继续提升大数据运用质量

面对海量的涉税信息数据,只有深度挖掘规律、强化分析利用才能真正使其发挥提升征管质效的作用。为此,应以大数据分析为着力点,寻找国际税收管理规律,建立健全国际税收风险管理体系和风险特征库,实现对各类数据的深度分析和高质量应用。

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